Windows XP 以下を使っているならば、窓の手 を利用するのが簡単です。

1. 窓の手を起動し、「アイコン (1)」タブをクリックします。
2. “インターネット”のアイコンをクリックします。
3. 「インターネット」という小窓が表示されるので、表示されている中から変更したいアイコンをクリックします。
   初期設定では C:\Program Files\Internet Explorer\iexplore.exe というファイルの中にあるアイコンですが、[参照] ボタンをクリックしてほかのファイルを指定することも可能です。
4. 選択が終わったら、[OK] をクリックします。
   

   

5. [設定反映] をクリックし、反映が終わったら窓の手を終了させます。
   

   

Windows Vista では窓の手がサポートされていないので、いじくるつくーる を使います。

レジストリを直接操作するならば、次の手順で操作を行ないます。

1. スタートメニューの「ファイル名を指定して実行」をクリックします。
   （スタートメニューに「ファイル名を指定して実行」を表示させたい）
2. 「regedit」と入力して [OK] をクリックします。
3. レジストリ エディタの画面左側のツリーで下記のキーを捜します。
   

     HKEY_CLASSES_ROOT
       CLSID
         {871C5380-42A0-1069-A2EA-08002B30309D}

4. 画面右側の DefaultIcon をダブルクリックし、アイコンが含まれるファイルとその番号（負の値）をカンマで区切って入力します。番号は、ico ファイルにないアイコンを取り出したい で紹介しているソフトを利用すると便利です。